广西国税税务工作人员到营改增试点企业调研，及时解决纳税人的涉税难题。资料图片
5年前，营改增还是一个很专业的话题，大多数人对此都不甚了解。2013年起，广西营改增试点在交通运输业和部分现代服务业启动，此后几经扩围。如今，营业税已退出历史舞台，增值税覆盖了所有行业，各企业、大多数消费者都感受到了营改增带来的变化。营改增这项供给侧结构性改革的“重头戏”实施以来，理顺了产业间的增值税抵扣链条，释放了减税红利，对整个经济发展产生了正面影响。
营改增助企业轻装上阵 消费者“获得感”更强
自2013年以来，营业税改征增值税试点改革在广西不断扩围，截至2017年8月，全区已有营改增试点纳税人43.42万户。为实现营改增税负“只减不增”的目标，广西国税部门出台了28条税收调控、税收保障措施，做到应降尽降、应减尽减、应免尽免、应退尽退。至今，广西营改增已累计实现减税近200亿元。
北部湾航空公司是广西首家本土航空公司，于2015年2月16日正式首航。该公司成立之际，就搭上了营改增减税的快车。据北部湾航空公司董事长兼总裁吴重阳介绍，仅2016年，购买飞机、经营租赁飞机及航油、起降费、配餐机供品等运营成本各项抵扣减税就超过1亿元，这些税收优惠增加了公司的流动资金，被持续投入到扩大机队规模、拓展航线等重大项目中，为公司的发展带来了新契机。
感受到营改增带来切实好处的还有广西玉柴机器集团有限公司，玉柴集团董事局主席晏平介绍：“2016年营改增给我们减税7000万元，‘五险一金’下调降费1500万元。”
营改增改变了企业纳税的计征方式，在为它们减轻税负的同时，也倒逼企业选择正规的、可开具增值税专用发票的供应商购进原材料、设施设备，进而升级软硬件，提高服务品质，获取更大的利润，普通消费者也在改革中直接或间接增强了“获得感”。
北海香格里拉大酒店财务总监刘印征告诉记者，受益于进项税额的抵扣政策，酒店在能源、餐厅购进食品原材料、酒店设施更换设备购置、固定资产购置、咨询费等方面增加支出，提升了服务品质，企业利润因此增加，“营改增后酒店总体税负下降，2016年公司利润增加了263万元”。
打通抵扣链条 小货运变大物流
事实上，营改增的作用远远不限于减税，在广西财经学院东盟研究中心秦强博士看来，全面营改增部分解决了原营业税存在的重复课税问题，有利于降低企业税收负担。该项政策适时启动，打通了全行业的产业链条，及时促进了服务业专业化发展和制造业转型升级。
说起营改增后的变化，广西瑞腾货运有限责任公司大化分公司总经理陈婷感受颇深。据其介绍，2013年5月以前，在河池大化瑶族自治县，分散着个人经营的物流货运经营户40多家，经营不规范、服务水准低、小而散，不开票不要票现象普遍存在。该县电子商务城和工业园区发展起来后，物流货运需求增多，除了看价格和服务，最重要的是要看能否开出专用发票。“以前我们小货运部不能自主开发票，只能去国税服务大厅代开3%的专票，但很多以前合作的客户纷纷要求开出税率11%的货运专票进行抵扣，不然不合作了。”当时，个体经营小货运不转型基本没有业务了。
在政府相关部门和国税部门的辅导帮助下，当地10家个人货运经营户联合成立了一家新的货运公司，货运订单量占据全县40%左右。“成立公司后，业务量很快就上去了，2015年至今获得抵扣260多万元，申报纳税597万元，真正实现了大物流。”陈婷说。目前，大型物流公司大化有5家，提高了货运的服务质量，也提升了整个物流行业的水平。
营改增全面推开后，由于增值税链条的全面贯通，产业链间的抵扣红利在更多的企业中被更充分地传导。
“全面营改增以后，抵扣环节不断疏通，像汽油、固定资产等很多费用项目都可以抵扣，帮助我们减轻了税负，盘活了资金。”合浦惠通汽车运输有限公司负责人庞家储说，尝到优惠政策的甜头，该公司趁势进行了扩建，建设新仓库、采购新车辆，目前公司的规模已经由之前的2辆车增至12辆，运输线路也增加了2条，下一步还考虑扩大经营规模。
广西国税部门开通营改增绿色通道服务纳税人。 资料图片
政策红利激发创新 催生新业态新模式
在广西，大量服务业企业都属于小规模纳税人。营改增后，他们由营业税下依5%税率和含税价计算应纳营业税额，改为按3%征收率和不含税价计算应纳增值税额，税负下降约40%。这无疑拓展了小微企业生存空间，激活了创业创新。
南宁市赛安网络科技有限公司从事软件开发销售及技术服务，是在营改增实施后成长起来的年轻企业。经过几年的发展，该公司去年净利润同比增长超过20%。“有了营改增的扶持助力，初创企业快速做大做强，已不再是一个梦想。”该公司负责人林必珍表示。
“技术创新是我们这种中小企业的立身之本，营改增政策释放的红利，让企业更愿意将资金投入到研发新技术方面。”说到企业推进技术创新项目时，广西恩吉科技有限公司负责人何建英说要感谢营改增的实施。2016年，该公司研发费用加计扣除金额超过16万元，这些资金流转到技术研发中，目前该公司已申请国家级软件著作权13项。
大多数小规模纳税人在营改增中都有所受益。以梧州市为例，自实施营改增试点以来，试点行业中近1.3万户小规模纳税人全部实现减税，催生了大量创新型、成长型中小企业，极大提高了新创企业的生存发展能力。
不仅如此，营改增还促进了专业化分工、拉长了产业链，催生了大量新业态、新商业模式，使得企业不再继续追求大而全、小而全。
在营改增后，广西梧州制药（集团）股份有限公司将一部分药品的研发、药效的检测等工作委托给了专业科研院校。通过向科研院校购进技术服务，获得增值税抵扣，该公司不但节约了资金192万元，还进一步提高了药品研发的进度，减轻了公司核心开发团队的压力，促进技术专业化，提高公司的核心竞争力。
自治区国税局相关负责人介绍，营改增前，增值税一般纳税人无法从非增值税应税企业取得专用发票，导致部分购进的劳务服务和货物成本不能进行税前抵扣，为了节约成本，企业往往向“大而全”方向发展，但是在非主营领域企业往往并不具有专业化的技术和人才，难以降低成本和保证质量，同时也阻碍了上下游专业**务公司的经营发展，不利于全产业链的提升。营改增后，劳务分包和专业分包得以纳入抵扣链条，让企业可以放开手脚聚焦主业，以更低的成本获得更加专业化的优质服务。
营改增大事记
2013年8月1日
广西与全国同步正式启动“营改增”改革，涉及“1+7”个行业，其中“1”指交通运输业，包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务；而“7”指的是部分现代服务业，包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视制作播映发行服务。
2014年1月1日
广西“营改增”试点扩至铁路运输和邮政业。
2014年6月1日
广西将电信业纳入营改增试点范围。
2016年5月1日
营改增在建筑业、房地产业、金融业、生活服务业中全面推开，增值税实现所有行业全覆盖。
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