●党政机关、事业单位工作人员仅从单位领取工资，个税年度汇算为什么会有退税/需要补税？

作为党政机关、事业单位的工作人员，收入一般以单位发放的工资为主，相应的个人所得税在工资发放时，已经由单位进行了预扣预缴，但通过个税年度汇算，也可能会产生退税。

原因一，未享受或未足额享受各项扣除、税收优惠，可能产生退税；

原因二，各月收入不均衡导致年度中间多预缴了税款，可能产生退税。

不过，如果单位在代扣代缴时出现计算错误，或者申报操作失误，导致未足额预缴个人所得税的情况，这就可能需要您在个税年度汇算时进行个人所得税的补缴。

另外，如果您所申报享受的专项附加扣除在年度中间到期，但并未及时修改相关信息并持续享受这一专项附加扣除，也有可能需要补税。

●企业员工全年收入未达一定标准，还需办理个税年度汇算吗？

企业员工的工资往往跟企业发展状况、个人具体岗位等因素直接相关。对于全年收入未达一定标准的员工，如果2019年度企业已经为员工依法办理了个人所得税预扣预缴申报，通常无需办理个税年度汇算。

●作为非雇员的保险公司营销员和证券公司经纪人，取得佣金收入会产生退税或补税吗？

属于非雇员的保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，需要按照“劳务报酬所得”计征个人所得税。由于种种原因，办理年度汇算、全年收入合并计税后，适用的综合所得税率可能降低，就会产生相应的退税。

一、应预扣预缴税额计算为负值时，个税年度汇算或有退税；

二、“三险一金”和专项附加扣除等在预缴环节暂不扣除，个税年度汇算时可能产生退税。作为非雇员的保险营销员、证券经纪人由于与保险公司、证券公司等不存在雇佣关系，因此相应的“三险一金”多为自己缴付。支付佣金的单位较难掌握这些情况因此一般不为其扣除，所以您缴付的“三险一金”符合扣除规定的，在预缴时暂不扣除，而是在办理个税年度汇算时再扣除。因此，如果您2019年度已经依法预缴了个人所得税，则在个税年度汇算时可能产生退税。

●自由职业者享受综合所得各项扣除及税收优惠后，还能享受退税吗？

在综合所得年度汇算时，纳税人除了可以扣除6万元基本减除费用外，还可以减除“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、依法确定的其他扣除、符合条件的捐赠和综合所得税收优惠等。

按照税法规定，自由职业者取得劳务报酬、稿酬或特许权使用费三项综合所得，应由支付方预扣预缴税款，但预扣预缴时暂不扣除以上扣除项目，而在个税年度汇算时一并申报扣除，由此，可能产生退税。

更多个税年度汇算相关事宜，可通过个税App进行了解或咨询12366纳税服务热线。

来源丨广西税务12366

编辑丨陈秋实